小山 晃弘
公認会計士 ・ 税理士 ・ USCPA
🏢 コヤマコンサル代表
📺 YouTube 10万人
📚 著書多数
株式会社コヤマコンサル代表取締役。税理士法人 小山・ミカタパートナーズ代表。
YouTube「公認会計士 小山あきひろ」チャンネル（登録者10万人超）を運営し、国際税務の知識を体系的に学べるアプリを開発。
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21
カテゴリ
164
問題数
4種
四択・論述・図解・判例
🗺️ 国際税務の全体像
国際税務は「居住地国課税」と「源泉地国課税」の調整が基本。企業の海外展開に伴い、二重課税の排除と租税回避の防止の両輪で制度が設計されています。
1
🏢 海外進出形態の選択
支店 vs 子会社 / PE認定リスク / 各国税制の比較
2
📜 租税条約の適用
二重課税排除 / 源泉税率の軽減 / 情報交換
3
💰 移転価格税制
独立企業間価格 / 文書化義務 / BEPS行動計画
4
🛡️ タックスヘイブン対策（CFC税制）
合算課税 / 経済活動基準 / ペーパーカンパニー
5
🔄 外国税額控除
直接控除 / 間接控除 / 控除限度額計算
6
🌐 グローバルミニマム課税（Pillar Two）
最低税率15% / IIR / UTPR / QDMTT
📌 重要な視点
二重課税の排除
租税条約・外国税額控除で同一所得への二重課税を防ぐ
租税回避の防止
CFC税制・移転価格税制で不当な税負担軽減を抑止
文書化・コンプライアンス
TP文書・CbCR・BEPS対応の各種報告義務
最新動向
Pillar Two・デジタル課税・キャプティブ活用の潮流
学習カテゴリ
学習モード
カテゴリ別
ランダム
苦手克服
ブックマーク
0秒
📝 模範解答
学習統計
0
日連続学習中
カテゴリ別進捗
学習サマリー
総学習問題数0
習得済み問題0
総獲得XP0
現在のレベル1
学習開始日-